同性婚姻 財務規劃更要小心

●在財產問題上，同性婚姻雙方應向理財師求助，因為在可以辦理同性結婚登記的各州，他們(她們)雖然具備了與傳統夫妻相同的婚姻權利，但在報稅和財產繼承等經濟問題上，並非也被聯邦政府視為像異性夫妻那樣的「單一經濟單位」 (single economic unit)。

今日美國報報導，為同性戀者提供財產諮詢服務的紐約理財師珍妮佛．海齊說﹕「聯邦政府認為，異性夫婦是單一經濟單位，但同性結合的雙方則被視為法律上的陌生人，或者頂多可算室友。與異性夫妻相比，這種經濟上的不平等，成了同性戀者財產上的困擾。」

同性婚姻雙方在法律地位上的雙重性，源自「1996年維護婚姻法」(DOMA)。該法不承認同性者結婚，認為婚姻是「一個男子與一個女子的法律結合」。

因此，已婚雙方婚後財產的許多自動保護性規定，在已婚夫妻看來是理所當然，但對合法結婚的同性戀者卻不適用。在全國，紐約、康州、愛阿華、麻州、新罕布夏和佛蒙特六州及哥倫比亞特區，允許同性戀者合法結婚。

根據DOMA的規定，同性戀伴侶得不到異性夫婦享有的1049項聯邦權利。為同性戀者提供理財服務的史瓦托拉說﹕「隨著更多州通過同性婚姻法，希望可形成廢除DOMA的壓力，從而為同性戀伴侶提供異性夫妻所享有的權利與保護。」

同性戀伴侶之間因為死亡、離異而發生的財產轉移，並不像傳統的丈夫與妻子之間那樣簡單順當。 DOMA的規定更是增添了複雜因素，就是同性婚姻者與異性夫婦不同，他們(她們)不​​能共同報稅，在身後把財產轉移給對方也可能招致遺產稅，即使立下了傳給對方的遺囑。而且仍在世的一方也無權得到過世方的社安福利。

準備今年11月在紐約結婚的貝克與阿爾柯說，他們深知同性戀結婚者會遇到稅務、遺產計畫和房地產所有權等諸多問題，所以多年來便聘請律師和理財師為他們精心準備財產文件，雙方都把對方視為財產繼承人，而且不斷修改遺囑，以保證一方的財產在身後會轉給另一方。阿爾柯說﹕「最好是與懂得同性戀者面臨什麼稅法的理財師合作。」

同性結合的婚姻在共同資產上面臨的障礙包括﹕

★報稅的稅表。同性結合的雙方須分別報聯邦稅，但為了可一起報州稅，他們(她們)必須模擬共同報聯邦稅，以便在報州稅時有正確的數據。這項工作既複雜又費錢，舊金山的稅務律師伍德說﹕「稅務問題是同性戀婚姻面臨的最大難題之一。」

★財產繼承障礙。同性戀婚姻的雙方與異性夫婦不同，不可能把所有資產免稅留給對方，即使是立下遺囑和財產屬雙方共同所有也不行。今、明兩年的聯邦遺產免稅額是500萬元，所以，對於超過500萬元的遺產，仍在世的同性戀一方需交35%的遺產稅。

如果沒立遺囑，或是沒有指定同性戀伴侶為遺產繼承人，那麼，遺產在法律上便歸死者的血緣親友所有。摩根．史坦利的納特說﹕「我的一位律師朋友辭世時沒有遺囑，結果所有遺產全部歸到死者家人的名下，其同性戀伴侶什麼都沒得到。」

納特認為，適當做好遺產準備文件至關重要，「要立遺囑，列明財產的繼承人。要擬定同居協議，設立財務代理授權和健保代理授權」，以使同性戀婚姻的一方在沒有執行能力時，另一方可以代做決定。

令人欣慰的是，現在有些精密的理財規劃技術如信託等，可使同性戀一方的資產無需交納遺產稅便轉給另一方，房地產轉移時的稅務規定，也對同性戀者更加友善。（編譯孫梁，世界日報-世界新聞網，2011-08-14）